Khấu trừ thuế làm việc tại nhà (WFH) tại Úc

Khấu trừ thuế WFH là gì?

Nếu bạn làm việc tại nhà (Work From Home — WFH) và phát sinh chi phí cho công việc, bạn có thể khấu trừ các chi phí này khỏi thu nhập chịu thuế. ATO (Australian Taxation Office) chấp nhận hai phương pháp tính khấu trừ WFH.

Phương pháp 1: Fixed Rate (70 xu/giờ) — từ 1/7/2022

Mức: 70 cents/giờ làm việc tại nhà (áp dụng từ năm tài chính 2022–23 trở đi).

Khoản 70 xu/giờ bao gồm:

Điện và gas (năng lượng cho không gian làm việc).
Internet (phần dùng cho công việc).
Điện thoại (phần dùng cho công việc).
Vật tư văn phòng (stationery, mực in…).
Khấu hao thiết bị (máy tính, màn hình, bàn ghế…) theo tỷ lệ dùng cho công việc.

Cần ghi nhận: giờ làm việc tại nhà thực tế trong cả năm — ATO yêu cầu bằng chứng số giờ (timesheet, lịch làm việc, nhật ký giờ). Không còn chấp nhận ước tính 4 tuần đại diện cho cả năm từ 2022–23.

Không được khấu trừ thêm: đã dùng fixed rate thì không khấu trừ riêng lẻ các mục trên nữa (điện, internet đã được bao gồm).

Tuy nhiên vẫn được khấu trừ thêm riêng:

Khấu hao (depreciation) thiết bị mua riêng cho công việc (laptop, màn hình, bàn…) theo phương pháp decline in value — nếu chưa bao gồm trong fixed rate.

Ví dụ: Làm WFH 40 tuần × 5 ngày × 8 giờ = 1.600 giờ → 1.600 × $0,70 = $1.120 khấu trừ.

Phương pháp 2: Actual Cost (chi phí thực tế)

Phương pháp này cho phép khấu trừ chi phí thực tế phát sinh do làm việc tại nhà, bao gồm:

Phần điện/gas dùng cho phòng làm việc (tính theo tỷ lệ diện tích và số giờ).
Phần internet và điện thoại dùng cho công việc.
Khấu hao đồ nội thất, thiết bị.
Vật tư văn phòng.

Yêu cầu: phải giữ đầy đủ hoá đơn, biên lai và tính toán tỷ lệ sử dụng cho công việc so với cá nhân. Phức tạp hơn nhưng có thể cho kết quả cao hơn nếu chi phí thực tế lớn.

Không được khấu trừ

Với phương pháp fixed rate, không được khấu trừ thêm:

Tiền thuê nhà (không có gì thay đổi kể từ khi làm WFH và landlord không yêu cầu thêm).
Chi phí cà phê hay ăn uống tại nhà.
Chi phí chăm sóc trẻ.
Phần thiết bị dùng cả cho công việc lẫn cá nhân (đã bao gồm trong fixed rate).

Bằng chứng cần lưu giữ

Nhật ký giờ WFH — ghi chép trong năm (không thể tạo lại sau khi nộp thuế).
Hoá đơn và biên lai thiết bị mua riêng cho công việc.
Bằng chứng làm WFH: email từ công ty, bảng phân công ca làm việc tại nhà.

Năm tài chính và thời hạn nộp

Năm tài chính tại Úc chạy từ 1/7 đến 30/6. Hạn nộp thuế cá nhân (khi tự nộp): 31/10 của năm tài chính tiếp theo. Nếu nộp qua tax agent (kế toán): có thể gia hạn đến tháng 5 năm sau.