Thuế lợi vốn CGT tại Úc thay đổi từ 1/7/2027: điều cần biết
CGT và discount 50% là gì?
Capital Gains Tax (CGT) là thuế đánh trên lợi nhuận khi bạn bán tài sản (nhà đầu tư, cổ phiếu, crypto, đất…) mà đã tăng giá so với lúc mua.
Quy định hiện hành (đến 30/6/2027): nếu bạn giữ tài sản từ 12 tháng trở lên trước khi bán, bạn được giảm 50% phần lợi vốn trước khi tính thuế. Nói đơn giản: lãi $100.000 nhưng chỉ bị tính thuế trên $50.000 — tiết kiệm đáng kể.
Thay đổi từ 1/7/2027
Chính phủ công bố tại Ngân sách 12/5/2026:
Từ 1 tháng 7 năm 2027, discount 50% bị thay thế bằng:
- Indexation (điều chỉnh theo lạm phát): chỉ phần lãi THỰC SỰ (sau trừ lạm phát) mới bị tính thuế.
- Thuế tối thiểu 30% trên lãi vốn thực tế đó.
Ngoại lệ: nhà mới (new builds) không bị thay đổi quy tắc CGT — chính phủ muốn khuyến khích xây nhà mới.
Quỹ super: CGT discount của quỹ super (10%) không bị ảnh hưởng.
Tính hồi tố hay không?
Không hồi tố. Đây là điểm quan trọng nhất:
- Lợi nhuận tích lũy trước 1/7/2027 trên tài sản đang giữ: vẫn được hưởng discount 50% cũ khi bạn bán.
- Lợi nhuận tích lũy từ 1/7/2027 trở đi trên tài sản đó: áp dụng quy định mới.
- Trong thực tế, nếu bạn bán nhà sau 1/7/2027, phần lợi vốn sẽ được tách ra theo thời gian — phần trước mốc dùng luật cũ, phần sau dùng luật mới. Chi tiết cách tính chính xác sẽ được ATO hướng dẫn cụ thể.
Ai bị ảnh hưởng nhiều nhất?
- Nhà đầu tư bất động sản có nhà đang tăng giá — sẽ đóng thuế nhiều hơn khi bán sau 2027.
- Nhà đầu tư cổ phiếu nắm dài hạn ngoài quỹ super — cùng ảnh hưởng.
- Người bán nhà chính (principal place of residence): chủ yếu không bị ảnh hưởng vì nhà ở chính thường được miễn CGT (main residence exemption).
So sánh cũ vs mới
| Quy định cũ (đến 30/6/2027) | Quy định mới (từ 1/7/2027) | |
|---|---|---|
| Giữ 12+ tháng | Giảm 50% lợi vốn trước thuế | Indexation + thuế tối thiểu 30% |
| Giữ < 12 tháng | 100% lợi vốn bị tính thuế | Không thay đổi |
| New builds | Theo quy định chung | Miễn khỏi quy định mới |
| Quỹ super | 10% CGT discount | Không thay đổi |
Lưu ý: trong môi trường lạm phát thấp, indexation có thể cho kết quả tương đương hoặc kém hơn discount 50%. Trong lạm phát cao, indexation có thể tốt hơn cho tài sản giữ rất lâu. Kết quả thực tế phụ thuộc vào từng tài sản và thời điểm nắm giữ.
Cần làm gì ngay bây giờ?
Không cần hành động vội. Quy định mới chỉ có hiệu lực từ 1/7/2027 và không hồi tố lợi nhuận đã tích lũy. Nhưng nên:
- Gặp accountant nếu đang cân nhắc bán tài sản đầu tư: tính xem nên bán trước hay sau 1/7/2027 có lợi hơn.
- Xem xét chiến lược đầu tư mới (mua new builds để tránh CGT mới + vẫn được negative gear).
- Theo dõi hướng dẫn từ ATO về cách tính split gains khi bán sau mốc 2027.
Bài viết phản ánh chính sách tại ngân sách 5/2026; chi tiết trong luật có thể có điều chỉnh. Không thay thế tư vấn thuế cá nhân.